Certificación de retención de impuestos: debe emitirse cada año (antes del 28 de febrero): qué es, cómo hacerlo y quién debe enviarlo.
A fines de febrero, una de las obligaciones que olvidamos con mayor frecuencia (u olvidamos al contable) es la certificación de la retención de impuestos.
¿Qué es la certificación de retención de impuestos?
La certificación de las retenciones de impuestos es un documento que se requiere para liberar a quienes reciben de los proveedores facturas u otro tipo de servicios que implican el pago de la retención de impuestos como agente de retención.
En esencia: cada vez que facturamos al titular de un número de IVA, deducimos del total el monto relacionado con la retención de impuestos (que se convierte en un anticipo de los impuestos que tendremos que pagar). Esta cantidad reducida nos la pagará la persona por la que facturamos (de hecho, el agente de retención). Y al final del año lo compensaremos con el resto de nuestros impuestos a pagar.
Cómo hacer la certificación de retención de impuestos
Por lo tanto, volvemos a la parte del agente de retención, es decir, de aquellos que reciben y pagan la factura y pagan las deducciones. En primer lugar, el impuesto de retención debe pagarse a través del formulario F24 antes del día 16 del mes siguiente al día en que se realizó el pago (si hemos pagado una factura con fecha 27/02, antes del 16 de marzo tendremos que pagar el impuesto de retención relativo ).
Todas las retenciones que hayamos pagado en el año fiscal deben certificarse a quienes nos hayan facturado.
Por ejemplo, si la Compañía Abba srl nos ha hecho 2 facturas en el transcurso de 2022-2023 desde 100 € (con 20 € de restricción) cada una, tendremos que proceder de esta manera.
- Comience la certificación con las palabras: CERTIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Y COMISIONES SUJETAS A RESTRINGIDAS A LA FUENTE (Artículo 4 del Decreto Presidencial 22 de julio de 1998, No. 322).
- Indique los detalles de la persona que proporcionó el dinero y pagó los impuestos retenidos (en este caso, nosotros o nuestra empresa) y los del destinatario (en el ejemplo, la empresa Abba srl), incluida la dirección del domicilio social, el código fiscal y el número de IVA.
- Ingrese el año de desembolso (es decir, el año fiscal de todas las retenciones pagadas).
- Indique el monto total de las sumas pagadas (€ 200) y las retenciones relacionadas realizadas (€ 40) en una columna separada.
Al final de la firma del documento y la fecha.
La certificación debe enviarse antes del 28 de febrero . Entonces, si aún no lo has hecho este año …
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